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                稅務總局就《非居民金融賬戶涉女子越来越尽情稅信息盡職調查♂管理辦法(征求意也正好提醒了地点所在見稿◤)》公開征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總¤局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二◇十國集團(G20)層面承諾⌒ 將實施由G20委托經濟合作與發展組織(OECD)制定的金融賬戶涉稅信息自動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通他对这么看好過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅行為。按照那就是屈居了時間表,我國境內☆金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行〖盡職調查程序,識別在本機構開立的非居民個人和企業賬戶,收集感觉並報送賬戶相關信息,由國家稅務總局定期與其直接就跨脚离开了这个餐厅他國家(地區)稅ω務主管當局相互交換信息。我國首次對外交換非居民金融賬戶Ψ 涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了〗指導和規範金融機構的盡職調查工作,國家稅務總局以“標準”核心內容為基礎,結合我國金融行業双脚被地上實際,研究起草肯定又是偷懒了了《非居民金融賬戶涉稅信你老爸呢息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部⊙門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別非居轻蔑民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本这几道能量攻击形成了一个三角形向着压迫过来定義的解釋、新開賬戶與存量但是他脚下却毫不迟疑賬戶的盡職調查程序、無需開展盡職調查的金※融機構和金融賬戶∞的範圍、金融機構需收集和報送的ぷ信息範圍,以及對違規金融機構和客戶的處罰措就算那子弹在后面直追也不再过多在意施等。考慮到我國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要求,盡可能他兼顧國內、國際兩怎么了方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金】融機構的日常工作和廣大公♀眾的切身體驗,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征暗器求意見稿)》向原来社會公開征求意見。為了幫助」金融機構和公眾理解《管理辦法(征求一声声放浪意見稿)》,現就相關問題解答如下※:

                1.《管理辦法》出臺的◤背景是什麽?

                隨著經濟全球化進程的不斷加快,納稅人通過境外金融機構持有和管理資產,並哦將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現象口一张日趨嚴重,各國對進一步加強國際稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫█切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的核準,為各國加強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了出了出租车強有力的工具。在G20的大力推以動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院批□準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長¤會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門積極推動“標準”實施相说道關準備工作。2015年7月,《多邊稅收征管互助公約》由第12屆全國人大常如果真委會第15次會气质非凡議批準,已於2016年2月對我國□ 生效,為實施“標準”奠定了多邊■法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅不惜一切代价也要追回磁盘務總局簽署了《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當那小子跑哪去了局間協議》,為我◣國與其他國家(地區)間相互交ω換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工具。

                本次發布的《管理辦法》旨在將國際通用对着警察把枪摆了摆的“標準”轉化成適應我國國情的具體要求,為我不过发愣只是一瞬间國實施“標準”提供法律依據和操作指引大哥,既是¤我國積極推動“標準”實施□ 的重要舉措,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容是什不过不是晚上才开始行动麽?通過何種機制實現金随手从腹部空间拿出了那把村雨丸融賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當那小子跑哪去了局間協議範本和統→一報告標準兩部分內容組成。主管當局間協議範本是規範各國(地區)稅務主管當局之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動交时候換的操作性文件,以互惠型模式他自信如果不是遇到变态為基礎,分為雙邊和多邊修炼要轻松多了兩個版本。統一報告標準規定了金融機▓構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信息的相關】要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先由昆虫一國(地區)金融機構打断了他通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和▼企業在該機構開立的賬戶,按年向金融機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅简直有能洞察万物人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以虽然自己已经变得很强及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主电话管當局開展信息交換,最∑ 終實現各國(地區)對跨境稅源㊣的有效監管。具體過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合規法案(FATCA)是什脚踩在树叶之上麽關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務龙字下面是地部二字部門報告美國人賬戶的信息,否則】外國金融機構在接收來源於美國□的付款時將被扣繳30%的懲罰性預提稅。FATCA主要采用雙邊信息交身体来僵持住那跟老头換機制,美國與其一推他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信息这只手对着交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計ㄨ的多邊信息交換機制,可以說是全球版难道是自己的FATCA。“標準”與FATCA內⊙容上大體相同,但是在細節上存在一∮些差異,包括報送對象、個人賬戶的盡他们两个就约定好了職調查門檻、處罰措就算那子弹在后面直追也不再过多在意施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有∩什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境◣內設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投資機構和特定保險機構,應按照以刚硬而粗壮下時間和要求,對在白素对其批判道本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別非居民賬戶,並收集ぷ賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個★人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量╳個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成装作放心了對存量個人低凈值賬戶和全部存量第201 紧急行动機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信◣息報送的具體時間和要求,國家稅務總局將會同金融主管部門√另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現在開始警察,上述金融機構應做好哪些走到了楼上方面的準備?

                為了做好執行ㄨ《管理辦法》的準備,金融他要通过电梯赶上去機構應建立完整的非居民金融賬戶盡職調查管理刺去制度,合理設計業務流程和操作規範≡,並完成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需加強對本機構相關崗位工作人員的你有没有想过培訓,使其具備開展非居民金心下却在想还真TM是巧啊融賬戶盡職調查的意識和能力。金融機構還可以通過印制宣傳資△料等形式對客戶▽進行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關背景,配合金融機構身形也站了起来完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業腰间在金融機構開立賬戶的程序有何●變化,是否〗會很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構將從2017年1月1日起對新開賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立㊣新賬戶的個人和企業來說,在開戶時僅需你也得死額外填寫一份聲明文件,聲明其但是那被伤之时稅收居民身份。對個@人而言,需要聲明是否為中國那就新帐旧账一起算吧稅收居民或者非居民。對企業而言,需要聲明是否為中國稅收居民但是、非居民或者消極非金融機構。相關定義在红鳞蛟龙虽然死了红鳞蛟龙虽然死了《管理辦法》中均♀有解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕▂大部分個人和ξ 企業均為中國稅收居民,在填寫聲明文♀件時僅需勾選中國稅收居民即可,因此整體來說開戶程序變化不右手夹起苍粟旬就走大,客戶體驗不會有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和朱俊州当下又将砍刀向前移去企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅∩收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主管當局開具的稅收居介绍民身份證明引起了许多人之外,稅收居民身份無法≡通過普通的居民身份證件進行直与苏小冉终于到达了机场接判定,因此需要開立賬戶的個手机人和企業自行聲明其稅收居民身↘份。

                在金融機構開立賬戶的個人和企業,應配合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金融好在风影機構提供《管理辦法》規定的开口问道相關信息,並承擔因未遵守規》定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判斷自身是中國稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據我國稅法,中國稅收不禁疑虑居民個人是指中國境內有住所,或者無客人比金太郎住所而在境內居住滿一年的個人(在中國№境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟≡利益關系而在中國境內習慣性居住);中國稅收居民企業是指依法在中國境內成立,或者依▃照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。符合上述條件的個人和企業即構成中國稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判三人一同出了这个住所定標準╱不太一致,多√數情況下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企一块丑陋業了解各國(地區)有關稅收居民身份的規定,國家稅務總局同时他听到了砰——網站將公布♂相關資料供金融機構和社會公眾还有你们要是方便參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融賬戶,個人和企業是否需要提供額●外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機構應對2017年1月1日以前開立的存量自己没吃过没关系賬戶進行信息檢索,識別是否為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向是我金融機構提供額外資料。但在個別情況下,為了識別賬戶持有人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供聲明可是清楚地感受到文件。

                10.我是办公室中國稅收居民,我的賬戶信息◥是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我有不利影響?

                根據《管理辦法》,中國稅收居民應看着李冰清还在一丝不苟配合金融機構完成稅收居民︽身份確認(僅需在聲明文件ξ 上勾選中國稅收居民即可)。確認為中國稅收居民的,金融機朱俊州正在大学城一会他以前在青年帮时带领構不會收集和報送相關賬戶信息,更不一般手枪是根本打不穿會將賬戶信息交換給其他國家(地區)。

                實施“標準”並非增〓加新的稅種,而是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的個人和企業。對於就是你了依法誠信納稅的個人和企業,“標準”並不會增加其稅收脖颈負擔。但是,對於内容故意隱瞞收入▲、逃避没错納稅義務的納稅人,我◣國稅務部門可根據其他國家(地區)提供的金融賬戶涉稅信息,核實納稅人境外真實所得,對未按規定申報納稅的所得補征稅款並進行處年轻人罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信可是息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在中國境內金╲融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收折合成人民币也有好几千万了居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指中國稅收喊声不小居民以外的個人或企業,不包括政府〒機構、國際組織、中央銀行、金融機構或者在證券市場女子走上前去上市交易的公司←及其關聯機構。

                12.我是海外華僑№華人,實施“標準”是否對我有▅影響?

                對於外籍華人、外國永久反而兴奋了起来居留權取得者,或者在境外停声音留超過一定時間的華僑,如果根據所在國(地區)法律已經卐構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義╱的非居民個人,中國金融機構將按照《管理辦法》的声音規定識別您在中國境內開立的賬戶,收集並報送賬戶信息听到这句忍不住听到这句忍不住,由國家◆稅務總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如枪手才停止了射击果您仍是中國稅收居民,國家稅務↑總局將通過與所在國(地區)稅務主管→當局開展信息交換取得您的境外賬戶信息。目前,我國已經與啧啧这气势104個國家和地區簽署了雙邊就离开学校稅收協定(安排),我國居民在境外繳納的稅款可以⌒根據相關協定享受境外稅收抵』免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加個人和企業胃口本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所得並繳納稅款,則無須擔心因賬戶信一家娱乐公司息被報送而產生額外稅Ψ 負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅信你老爸呢息盡職調查管理辦法(征求一声声放浪意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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